Photovoltaik und Steuern 2026: Wann ist die Anlage steuerfrei?

Für viele private Photovoltaikanlagen gelten 2026 steuerliche Erleichterungen. Trotzdem ist die Aussage „Auf Solarstrom fallen keine Steuern an“ zu pauschal. Einkommensteuer und Umsatzsteuer haben unterschiedliche Voraussetzungen. Wer eine neue Anlage plant, mehrere Gebäude betreibt oder eine bestehende Anlage erweitert, sollte beide Bereiche getrennt prüfen.

Einkommensteuer: Welche Anlagen sind 2026 begünstigt?

§ 3 Nummer 72 EStG befreit unter bestimmten Voraussetzungen die Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen auf, an oder in Gebäuden einschließlich Nebengebäuden. Für Anlagen, die 2026 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden, gilt eine Grenze von 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit. Zusätzlich ist die Gesamtgrenze von 100 kWp je Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft zu beachten.

Maßgeblich ist die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister. Die 100-kWp-Grenze gilt nicht einfach für jedes einzelne Dach. Bei mehreren Anlagen müssen deshalb die jeweils zu berücksichtigenden Leistungen zusammen geprüft werden. Die gesetzliche Formulierung „höchstens“ beschreibt eine Freigrenze; daraus entsteht kein beliebig abziehbarer steuerfreier Leistungsanteil oberhalb der Grenze.

Für Bestandsanlagen können die Übergangsvorschriften in § 52 EStG zu einer anderen Prüfung führen. Eine neue Grenze sollte deshalb nicht ungeprüft auf die gesamte Anlagenhistorie übertragen werden. Erzielt ein Betrieb ausschließlich nach dieser Vorschrift steuerfreie Einnahmen, sieht das Gesetz insoweit keine Gewinnermittlung vor.

Nullsteuersatz: Wann steht auf der Rechnung 0 Prozent?

Der umsatzsteuerliche Nullsteuersatz betrifft insbesondere die Lieferung von Solarmodulen an den Betreiber, wesentliche Komponenten und geeignete Speicher sowie die begünstigte Installation. Grundlage ist § 12 Absatz 3 UStG. Das Gesetz knüpft unter anderem an die Installation auf oder in der Nähe von Wohnungen sowie bestimmten öffentlichen und gemeinnützig genutzten Gebäuden an.

Bei einer installierten Bruttoleistung von höchstens 30 kWp laut Marktstammdatenregister gelten die gebäudebezogenen Voraussetzungen gesetzlich als erfüllt. Diese Vereinfachung ist keine allgemeine Obergrenze des Nullsteuersatzes: Auch eine größere Anlage kann bei passendem Gebäude begünstigt sein. Umgekehrt sind nicht automatisch sämtliche Arbeiten am Haus Teil einer begünstigten PV-Lieferung.

Nach den Erläuterungen des Bundesfinanzministeriums ist der Nullsteuersatz unbefristet. Ein pauschales Auslaufen zum Jahresende 2026 lässt sich daraus nicht ableiten. Für das Angebot sollten Lieferant, Betreiber, Standort und Leistungsumfang eindeutig feststehen.

Die wichtigsten Unterschiede im Überblick

Eine Rechnung mit null Prozent Umsatzsteuer beantwortet noch nicht alle Fragen zur späteren Einspeisung. Ebenso macht die Einkommensteuerbefreiung einen Betreiber nicht automatisch in jeder anderen Steuerart steuerfrei. Wer daneben ein Unternehmen betreibt oder bereits zur Regelbesteuerung gehört, sollte seine Gesamtsituation prüfen lassen.

Steuererleichterung ist keine garantierte Rendite

Eine PV-Kalkulation sollte Investition, jährlichen Ertrag, Eigenverbrauch, Einspeisung und laufende Kosten getrennt ausweisen. Beispiel mit frei gewählten Annahmen: Werden 3.000 kWh selbst genutzt und dadurch jeweils 30 Cent Netzbezug vermieden, ergibt das rechnerisch 900 Euro vermiedene Stromkosten. Hinzu kommen Einnahmen für tatsächlich eingespeisten Strom. Davon sind etwa Betriebskosten und gegebenenfalls Finanzierungskosten abzuziehen.

Die 900 Euro sind weder eine garantierte Zahlung noch eine Renditeangabe. Das Ergebnis verändert sich mit Verbrauchsprofil, Stromtarif, Ertrag und Speicherverlusten. Ein Vergleich mit einer Geldanlage benötigt außerdem eine einheitliche Betrachtung von Laufzeit, Risiko und Kapitalbindung.

Diese Unterlagen sollten Betreiber aufbewahren

• Angebot und Rechnung mit getrennten Leistungspositionen.
• Datum von Anschaffung, Inbetriebnahme und späteren Erweiterungen.
• Registerauszug und Zuordnung zu Wohn- oder Gewerbeeinheiten.
• Übersicht über weitere selbst betriebene PV-Anlagen.
• Abrechnungen über eingespeisten Strom und laufende Kosten.

Für eine übliche kleine Dachanlage können die Erleichterungen den Verwaltungsaufwand deutlich reduzieren. Bei mehreren Anlagen, gemischt genutzten Gebäuden oder einer Erweiterung lohnt sich vor der Bestellung eine konkrete steuerliche Prüfung.

Quellen und weiterführende Informationen

• § 3 Nummer 72 EStG: Steuerbefreiung
• § 52 EStG: Anwendungsregelungen
• § 12 Absatz 3 UStG: Nullsteuersatz
• Bundesfinanzministerium: Fragen zur Förderung von Photovoltaikanlagen